Отражение зарплаты в книге доходов и расходов

Comments

• Книга учета доходов и расходов ведется либо ИП, применяющим ОСНО, либо налогоплательщиками (ЮЛ и ИП), применяющими УСНО. И в том, и в другом случаях, применяется т.н. "кассовый" метод учета. Суть этого метода в отражении операций ПОСЛЕ фактической выплаты. В случае зарплаты, в Книге указывается № и дата расчетной ведомости, дата фактической выплаты зарплаты, сумма, фактически выплаченная. Отдельной строкой указывается НДФЛ (№ и дата платежки). Аналогично и другие расходы.
• как в одной строке я напишу и номер ведомости и номер расходника, да еще если и даты у них разные.Мой вопрос в том и состоит, что я должна поставить?
• Цитата: как в одной строке я напишу и номер ведомости и номер расходника, да еще если и даты у них разные.Мой вопрос в том и состоит, что я должна поставить?

  Дата у них должна быть одна. В книге указываются реквизиты РКО а если вы его не составляете (имеете право вписать номер в ведомость) тогда номер и дату ведомости
• Наверное мой вопрос очень сумбурно изложен.Попробую на примере. Аванс выдан 15.01.10.Зарплата начислена 31.01.10. В книгу ДиР запись попадет 31.01.10 в момент начисления ЗП, но сослаться на документ я должна или на РКО с датой 15.10.10 или на расчетную ведомость с датой 31.01.10.Ведь в книге заполняется не дата принятия расхода, а "Дата и номер первичного документа".Так вот что я должна написать РКО с датой 15.10.10 или расчетную ведомость с датой 31.01.10?
  
  
  
• Цитата: Наверное мой вопрос очень сумбурно изложен.Попробую на примере. Аванс выдан 15.01.10.Зарплата начислена 31.01.10. В книгу ДиР запись попадет 31.01.10 в момент начисления ЗП, но сослаться на документ я должна или на РКО с датой 15.10.10 или на расчетную ведомость с датой 31.01.10.Ведь в книге заполняется не дата принятия расхода, а "Дата и номер первичного документа".Так вот что я должна написать РКО с датой 15.10.10 или расчетную ведомость с датой 31.01.10?

  15.01.10 в книгу вносите РКО(ведомость на аванс) от 15.01.10 а 31.01.10 РКО (ведомость на з/пл)
• Цитата: Наверное мой вопрос очень сумбурно изложен.Попробую на примере. Аванс выдан 15.01.10.Зарплата начислена 31.01.10. В книгу ДиР запись попадет 31.01.10 в момент начисления ЗП, но сослаться на документ я должна или на РКО с датой 15.10.10 или на расчетную ведомость с датой 31.01.10.Ведь в книге заполняется не дата принятия расхода, а "Дата и номер первичного документа".Так вот что я должна написать РКО с датой 15.10.10 или расчетную ведомость с датой 31.01.10?

  
  
  А я думаю в Книге записываете следующим образом: 15.01. - выдана зарплата за декабрь 2009 года.
  
  Вы сами пишите: 31.01.2010 - НАЧИСЛЕНА зарплата. Вот когда она будет выплачена, этой датой тогда и отразите в Книге. В этом и суть КАССОВОГО метода учета доходов и расходов.
• Если 15.01. выдан аванс то это скорей всего аванс за январь а 31.01 з/пл за январь. Правда она может быть выдана не 31,01 а 01,02 тогда в книге будет запись 15.01 и вторая 31.01 или 01.02 (когда выдали з/пл)
• Оленька Юрьевна, вы невнимательно прочитали вопрос, 15.01 выдан аванс за январь, если бы это была ЗП за декабрь не было бы и вопроса.
  

  Цитата: тогда в книге будет запись 15.01 и вторая 31.01 или 01.02 (когда выдали з/пл)

  
  То есть не важно, что зп еще не начислена 15 числа? Если бы в книге были колонки дата принятия к учету расхода и дата первичного документа, то то аванс я бы поставила к учету 31 (в момент начисления),а первичный документ 15. А тут получается, что в книгу запись попадает под 15 числом.
• Цитата: Оленька Юрьевна, вы невнимательно прочитали вопрос, 15.01 выдан аванс за январь, если бы это была ЗП за декабрь не было бы и вопроса.quote=Галина Колмакова]

  
  
  Значит 15.01 у Вас в книге будет запись: выдан аванс за 1 половину января. В чем сложность-то?
• Чем вам не нравится 15 число или аванс? Это ведь зарплата за 15 дней января и кассовй метод велит учитывать з/пл в день выдачи
• а зарплата еще не начислена
• Цитата: а зарплата еще не начислена

  
  
  А надо ли привязываться к начислению?
  Исхожу из того, что у Вас УСН (Вы не писали, но раздел обязывает так думать).
  Читаем первоисточник - гл. 26.2 НК РФ:
  Статья 346.17. Порядок признания доходов и расходов
  ...
  2. Расходами налогоплательщика признаются затраты после их фактической оплаты. ... При этом расходы учитываются в составе расходов с учетом следующих особенностей:
  1) ... расходы на оплату труда - в момент ... выплаты из кассы...
  
  Слов, привязывающих зарплату к начислению, я не нашел.
  
  Отсюда делаем вывод: запись в книгу учета доходов и расходов должна быть осуществлена при выплате зарплаты из кассы (или перечислена на карточку - я просто упростил цитату для понятности). Т.е. 15 января - выплата зарплаты за 1-ю половину января.
  Если остаток будет выплачен 2 февраля, значит и запись в КУДиР - 2 февраля...
  
  Успехов!
  
• Спасибо. Но ведь пока ЗП не начислена бух.проводками, она не будет затратами., станет затратами в конце месяца.И аванс остается предоплатой. Расходы на оплату труда учитываются в составе расходов в момент погашения задолженности.А в момент выплаты аванса такой задолженности еще нет.
• Цитата: Спасибо. Но ведь пока ЗП не начислена бух.проводками, она не будет затратами., станет затратами в конце месяца.И аванс остается предоплатой. Расходы на оплату труда учитываются в составе расходов в момент погашения задолженности.А в момент выплаты аванса такой задолженности еще нет.

  
  

  Цитата: Цитата: а зарплата еще не начисленаА надо ли привязываться к начислению?Исхожу из того, что у Вас УСН (Вы не писали, но раздел обязывает так думать).Читаем первоисточник - гл. 26.2 НК РФ:Статья 346.17. Порядок признания доходов и расходов...2. Расходами налогоплательщика признаются затраты после их фактической оплаты. ... При этом расходы учитываются в составе расходов с учетом следующих особенностей:1) ... расходы на оплату труда - в момент ... выплаты из кассы...Слов, привязывающих зарплату к начислению, я не нашел.Отсюда делаем вывод: запись в книгу учета доходов и расходов должна быть осуществлена при выплате зарплаты из кассы (или перечислена на карточку - я просто упростил цитату для понятности). Т.е. 15 января - выплата зарплаты за 1-ю половину января.Если остаток будет выплачен 2 февраля, значит и запись в КУДиР - 2 февраля...Успехов!

  
  Мне добавить нечего...
• Цитата: Цитата: а зарплата еще не начисленаА надо ли привязываться к начислению?Исхожу из того, что у Вас УСН (Вы не писали, но раздел обязывает так думать).Читаем первоисточник - гл. 26.2 НК РФ:Статья 346.17. Порядок признания доходов и расходов...2. Расходами налогоплательщика признаются затраты после их фактической оплаты. ... При этом расходы учитываются в составе расходов с учетом следующих особенностей:1) ... расходы на оплату труда - в момент ... выплаты из кассы...Слов, привязывающих зарплату к начислению, я не нашел.Отсюда делаем вывод: запись в книгу учета доходов и расходов должна быть осуществлена при выплате зарплаты из кассы (или перечислена на карточку - я просто упростил цитату для понятности). Т.е. 15 января - выплата зарплаты за 1-ю половину января.Если остаток будет выплачен 2 февраля, значит и запись в КУДиР - 2 февраля...Успехов!

  
  
  Здравствуйте!
  Меня тоже очень интересует данный вопрос.
  Александр Бениаминович, скажите, пожалуйста, говоря о том, что в расход нужно поставить именно выплаченный (и еще не начисленный аванс), Вы какую графу КУДиР имеете ввиду: "расходы-всего" или же "учитываемые при исчислении налоговой базы"?
  Вы безусловно правы в том, что ни в 346, ни в 273 статьях НК нигде не сказано про начисление. Но ведь там сказано,что расходами налогоплательщика признаются затраты после их фактической оплаты, т.е. не сама "оплата", а "затраты" при условии, что они оплачены ... и по всей логике получается, что "затраты" у нас появляются в момент начисления ...
  также в ст.346.16 сказано, что расходы на оплату труда принимаются в порядке, предусмотренном для исчисления налога на прибыль организаций статьёй 255 настоящего Кодекса, а в ст.255 речь идет как раз о начислениях ..
  
  Помогите, пожалуйста, разобраться
  Заранее благодарна
• Цитата: Цитата: Цитата: а зарплата еще не начисленаА надо ли привязываться к начислению?Исхожу из того, что у Вас УСН (Вы не писали, но раздел обязывает так думать).Читаем первоисточник - гл. 26.2 НК РФ:Статья 346.17. Порядок признания доходов и расходов...2. Расходами налогоплательщика признаются затраты после их фактической оплаты. ... При этом расходы учитываются в составе расходов с учетом следующих особенностей:1) ... расходы на оплату труда - в момент ... выплаты из кассы...Слов, привязывающих зарплату к начислению, я не нашел.Отсюда делаем вывод: запись в книгу учета доходов и расходов должна быть осуществлена при выплате зарплаты из кассы (или перечислена на карточку - я просто упростил цитату для понятности). Т.е. 15 января - выплата зарплаты за 1-ю половину января.Если остаток будет выплачен 2 февраля, значит и запись в КУДиР - 2 февраля...Успехов!Здравствуйте!Меня тоже очень интересует данный вопрос.Александр Бениаминович, скажите, пожалуйста, говоря о том, что в расход нужно поставить именно выплаченный (и еще не начисленный аванс), Вы какую графу КУДиР имеете ввиду: "расходы-всего" или же "учитываемые при исчислении налоговой базы"?Вы безусловно правы в том, что ни в 346, ни в 273 статьях НК нигде не сказано про начисление. Но ведь там сказано,что расходами налогоплательщика признаются затраты после их фактической оплаты, т.е. не сама "оплата", а "затраты" при условии, что они оплачены ... и по всей логике получается, что "затраты" у нас появляются в момент начисления ...также в ст.346.16 сказано, что расходы на оплату труда принимаются в порядке, предусмотренном для исчисления налога на прибыль организаций статьёй 255 настоящего Кодекса, а в ст.255 речь идет как раз о начислениях ..Помогите, пожалуйста, разобратьсяЗаранее благодарна

  
  Если не трудно, задайте вопрос в новой теме. Где Вы эту тему-то откопали? Понятно, просматривали, искали...
• спасибо, сейчас попробую...
  честно говоря никогда этого не делала 🤦‍♀️